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  国库会计数据集中系统(TCBS)与税务部门的金税三期税收管理系统的无缝对接,实现了澳博控股退税信息流实时发送与接收以及资金汇划实时到账,有效降低了小微企业的财务成本,提高了资金使用效率。

  但在实际工作中,由于受主客观因素的影响,在退税政策把握利用、退税渠道环节、退税监督管理上还存在着以下几种问题,应引起注意。

  主观意识待提高。因县域小微企业纳税人对减税降费优惠政策及退税相关流程了解不全面,且财务人员配置不完备,使其难以全额享受到或者不能享受到税收优惠政策。而且,很多偏远的乡镇小微企业在办理成本高于退税金额的情况下,选择放弃退税款项,退税主观意识淡薄。

  退税审批待优化。为确保退税业务真实安全,税务部门和基层国库退前审批严格流程繁多,若出现退税材料要素不完整,或因退税账号更新不及时,需将退税材料退回整改,因而从退税申报到退库成功,少则15个工作日多则一个月,大大影响了企业资金的回笼效率。

  风险监管待完善。目前,申请退税企业只需填写加盖公章的退税申请表,对满足批量办理条件的小微企业退税只需提供退税清单及《退抵税(费)申请书》即可。而税务部门及基层国库尚未采用电子核印系统,也未对申请退税企业公章真伪核对有严格的要求,从而增加了伪印鉴风险。此外,基层国库对于税务部门递交的退税资料只能核对其票面要素是否齐全无误,与电子信息是否一致,而对退税业务的真实性难以考证,退税监管流于形式,监督职能弱化。

  对此,笔者认为,应从以下几个方面入手,切实解决小微企业退税所遇到的问题。

  优化培训方式,加大宣传力度。为促进减税降费政策落地,可开展税收优惠政策进企业等系列活动。通过举办线下减税降费专题讲座或退税培训班,加强对小微企业财税政策、退税实操辅导培训,线上还可进行税收优惠政策直播教学,方便小微企业财务人员随时随地学习。另外,在小微企业聚集的工业园区等地加大税收政策宣传,重点、及时传达国家针对小微企业出台的税收优惠政策以及退税申报流程,确保小微企业纳税人懂优惠、享优惠。此外,对税务部门和基层国库的相关业务人员开展定期培训,保证政策和工作方法的实时更新,了解退税业务从申请到办理成功信息流与资金流的走向,确保每笔退税手续及时、准确处理。

  优化审批流程,完善审批资料。目前退税审批流程较繁琐,针对小微企业可开设退税绿色通道,专设小微企业退税窗口,优化审批环节,缩短办理时间,加快小微企业资金回笼速度,缓解其流动资金紧张的现状。税务部门应规范《退(抵)税申请审批表》,增设退税账号要素,在审核退税申请材料时可通过财税库银横向联网系统查询核对退税企业账户信息,确保退税业务的安全、快速。对于开立的账户长期处于睡眠状态的小微企业,可由企业出具相关证明,退还给企业法人或者法人授权的其他个人账户,增加退税账户选择灵活性。

  优化退税方式,强化退税监管。完善电子税务系统,积极推行网上申报,增加小微企业税收优惠提醒功能,自动识别小微企业是否可享受减免税优惠以及可减免金额。充分利用扫描技术建立财税库银信息资源影像系统,实行图库资源共享,实现退库信息全程电子化,减少纸质凭证打印,使退税业务的半自动化向无纸化发展。充分利用财税库银横向联网与支付清算系统等现有系统,开发退税监管系统,实现退税处理实时监控,引进电子核印系统,降低退税风险。进一步明确财税库银在退税管理中的职责,建立与“退前审批”相呼应的“退后检查”制度,确保退税资金流向和使用真实合法。

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