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  北京11月11日讯 中国证券监督办理委员会深圳监管局网站于近来发布的《深圳证监局关于对新达通科技股份有限公司采纳责令改正办法的抉择》显现,经现场查看,新达通科技股份有限公司(以下简称“新达通”,430596)存在以下问题: 

  一、严重事情未发表 

  新达通公司董事会于2020年5月18日审议经过《关于与民生金融租借股份有限公司签署整体补充协议的方案》,就前史留传的3.25亿元预付款及利息达成协议,构成1.60亿元的预付款退回职责,约好还款方案以及实践操控人的担保和出质职责,该协议对公司发生严重影响,但公司未实行信息发表职责,违背了《非上市大众公司信息发表办理办法》(证监会令第162号)第二十五条第(三)款的相关规矩。 

  二、管帐核算不标准、管帐根底薄弱 

  (一)存货贬价预备计提缺乏。公司2019年库存商品期末账面价值为3003.75万元,存货贬价预备计提1186.38万元,查看发现,公司有88.35%的存货库龄在5年以上,核算存货可变现净值时,公司未考虑库龄以及对外可完成出售状况、定制设备部件置换本钱对可变现净值的影响,存货贬价预备计提缺乏,不符合《企业管帐原则第1号——存货》(2006)第十五条、第十六条的相关规矩。 

  (二)扶贫补助相关光伏收入承认依据不充分。公司控股子公司湖南新融通动力有限公司已退回多收的扶贫补助款945.56万元,但未调减相关光伏收入,不符合《企业管帐原则第13号——收入》(2006)第四条的相关规矩。 

  (三)估量负债核算过错。公司每年年末计提估量负债,2017年-2019年估量负债期末余额别离为1302.61万元、1555.03万元、265.60万元。但深圳证监局查看发现,公司2019年末曾经关于估量负债的核算存在过错,2019年年末时一次性将前史留传的估量负债过失悉数调整在当年,调减出售费用及估量负债1046.98万元,不符合《企业管帐原则第13号——或有事项》(2006)第十二条、《企业管帐原则第28号——管帐方针、管帐估量改变和过失更正》(2006)第十二条的相关规矩。 

  (四)收入核算存在跨期。公司出售事务以验收陈述为收入承认的依据,查看发现,公司部分收入承认日期与验收陈述日期存在差异,触及金额445万元,收入承认存在跨期,不符合《企业管帐原则第13号——收入》(2006)第四条的相关规矩。 

  (五)应收账款坏账预备计提缺乏。公司坏账预备计提方针为账龄在2-3年的应收账款计提20%,3-4年的应收账款计提40%。查看发现,公司账龄在2-3年的应收账款金额为195.97万元,2019年当年仅收到8.18万元回款;账龄在3-4年的应收账款金额为934.69万元,2019年当年仅收到32.59万元回款,回款状况较差,公司存在应收账款坏账预备计提缺乏的状况,不符合《企业管帐原则第22号——金融工具承认和计量》(2017)第四十八条相关规矩。 

  (六)管帐作业根底薄弱。公司存在不相容职务未分离,存货内部办理不标准,进项税抵扣提早承认,前期管帐过失未追溯调整等问题。 

  上述景象违背了《非上市大众公司监督办理办法》(证监会令第161号)第十二条、第二十一条的相关规矩。依据《非上市大众公司信息发表办理办法》(证监会令第162号)第四十九条、《非上市大众公司监督办理办法》(证监会令第161号)第八十三条的规矩,深圳证监局抉择对新达通采纳责令改正的行政监管办法,要求公司进行改正,并于收到本抉择书之日起30日内提交书面整改陈述。 

  此外,中国证券监督办理委员会深圳监管局网站于近来发布的《深圳证监局关于对黄国忠、张宗宏、邓蓉晖、杨婷婷采纳出具警示函办法的抉择》显现,深圳证监局自2020年8月起对新达通科技股份有限公司进行了现场查看,查看发现,新达通在信息发表和管帐核算等方面存在不标准状况。深圳证监局已对新达通采纳了责令改正的行政监管办法(行政监管办法抉择书[2020]181号)。 

  黄国忠担任公司董事长,张宗宏担任公司总司理,邓蓉晖担任公司财务总监,杨婷婷担任公司董事会秘书,对上述问题负有直接职责。依据《非上市大众公司信息发表办理办法》(证监会令第162号)第四十九条、《非上市大众公司监督办理办法》(证监会令第161号)第八十三条的规矩,深圳证监局抉择对黄国忠、张宗宏、邓蓉晖、杨婷婷别离采纳出具警示函的行政监管办法。 

  经记者查询发现,新达通成立于1997年7月25日,注册资本1.73亿人民币,当事人黄国忠为榜首大股东、实控人、董事长,持股份额42.38%。公司于2014年1月24日在新三板挂牌,主办券商为宏源证券股份有限公司(“宏源证券”,000562,已退市),公司现督导券商为申万宏源证券有限公司。申万宏源后于2015年1月16日由申银万国证券股份有限公司与宏源证券股份有限公司兼并组成而成。 

  《全国中小企业股份转让系统主办券商继续督导作业指引(试行)》第九条规矩:主办券商应督导挂牌公司树立健全并有用实行内部办理原则,包含但不限于管帐核算系统、财务办理和危险操控等原则,以及对外担保、严重出资、托付理财、相关买卖等严重运营抉择方案的程序与规矩等。 

  《非上市大众公司信息发表办理办法》(证监会令第162号)第二十五条规矩:发生或许对挂牌公司股票及其他证券种类买卖价格发生较大影响,或许对出资者作出出资抉择方案有较大影响的严重事情,出资者没有得知时,挂牌公司应当当即将有关该严重事情的状况向中国证监会和全国股转公司报送暂时陈述,并予布告,阐明事情的原因、现在的状况和或许发生的影响。前款所称严重事情包含: 

  (一)公司的运营方针和运营范围的严重改变; 

  (二)公司的严重出资行为,公司在一年内购买、出售严重财物超越公司财物总额百分之三十,或许公司运营用首要财物的典当、质押、出售或许作废一次超越该财物的百分之三十; 

  (三)公司缔结重要合同,供给严重担保或许从事相关买卖,或许对公司的财物、负债、权益和运营效果发生重要影响; 

  (四)公司发生严重债款和未能清偿到期严重债款的违约状况; 

  (五)公司发生严重亏本或许严重丢失; 

  (六)公司出产运营的外部条件发生的严重改变; 

  (七)公司的董事、三分之一以上监事或许司理发生改变,董事长或许司理无法实行职责; 

  (八)持有公司百分之五以上股份的股东或许实践操控人,其持有股份或许操控公司的状况发生较大改变,公司的实践操控人及其操控的其他企业从事与公司相同或许类似事务的状况发生较大改变; 

  (九)公司分配股利、增资的方案,公司股权结构的重要改变,公司减资、兼并、分立、闭幕及请求破产的抉择,或许依法进入破产程序、被责令封闭; 

  (十)触及公司的严重诉讼、裁定,股东大会、董事会抉择被依法吊销或许宣告无效; 

  (十一)公司涉嫌违法违规被有权机关查询,或许遭到刑事处分、严重行政处分;公司控股股东、实践操控人、董事、监事、高档办理人员涉嫌违法违纪被有权机关查询、采纳留置办法或强制办法,或许遭到刑事处分、严重行政处分; 

  (十二)获得大额政府补助等或许对公司财物、负债、权益或许运营效果发生严重影响的额定收益; 

  (十三)公司董事会就拟在其他证券买卖场所上市、股权鼓励方案、股份回购方案作出抉择; 

  (十四)公司首要财物被查封、扣押、冻住; 

  (十五)公司丢失重要出产资质、答应、特许运营权,或许首要事务堕入中止; 

  (十六)法院判决制止控股股东转让其所持股份;任一股东所持公司百分之五以上股份被质押、冻住、司法拍卖、保管、设定信任或许被依法约束表决权; 

  (十七)改变管帐方针、管帐估量(法令、行政法规或许国家统一管帐原则要求的在外); 

  (十八)因前期已发表的信息存在过失、未按规矩发表或许虚伪记载,被有关机关责令改正或许经董事会抉择进行更正; 

  (十九)中国证监会规矩的其他事项。挂牌公司的控股股东或许实践操控人对严重事情的发生、发展发生较大影响的,应当及时将其知悉的有关状况书面奉告挂牌公司,并合作挂牌公司实行信息发表职责。 

  《企业管帐原则第1号——存货》(2006)第十五条规矩:财物负债表日,存货应当依照本钱与可变现净值孰低计量。 

  存货本钱高于其可变现净值的,应当计提存货贬价预备,计入当期损益。 

  可变现净值,是指在日常活动中,存货的估量价格减去至完工时估量即将发生的本钱、估量的出售费用以及相关税费后的金额。 

  《企业管帐原则第1号——存货》(2006)第十六条规矩:企业承认存货的可变现净值,应当以获得的确凿证据为根底,而且考虑持有存货的意图、财物负债表日后事项的影响等要素。 

  为出产而持有的资料等,用其出产的产制品的可变现净值高于本钱的,该资料依然应当依照本钱计量;资料价格的下降标明产制品的可变现净值低于本钱的,该资料应当依照可变现净值计量。 

  《企业管帐原则第13号——或有事项》(2006)第十二条规矩:企业应当在财物负债表日对估量负债的账面价值进行复核。有确凿证据标明该账面价值不能实在反映当时最佳估量数的,应当依照当时最佳估量数对该账面价值进行调整。 

  《企业管帐原则第28号——管帐方针、管帐估量改变和过失更正》(2006)第十二条规矩:企业应当选用追溯重述法更正重要的前期过失,但承认前期过失累积影响数不实在可行的在外。 

  追溯重述法,是指在发现前期过失时,视同该项前期过失从未发生过,从而对财务报表相关项目进行更正的办法。 

  《企业管帐原则第22号——金融工具承认和计量》(2017)第四十八条规矩:除了依照本原则第五十七条和第六十三条的相关规矩计量金融工具丢失预备的景象以外,企业应当在每个财物负债表日评价相关金融工具的信誉危险自初始承认后是否已明显添加,并依照下列景象别离计量其丢失预备、承认预期信誉丢失及其改变: 

  (一)假如该金融工具的信誉危险自初始承认后已明显添加,企业应当依照相当于该金融工具整个存续期内预期信誉丢失的金额计量其丢失预备。不管企业评价信誉丢失的根底是单项金融工具仍是金融工具组合,由此构成的丢失预备的添加或转回金额,应当作为减值丢失或利得计入当期损益。 

  (二)假如该金融工具的信誉危险自初始承认后并未明显添加,企业应当依照相当于该金融工具未来12个月内预期信誉丢失的金额计量其丢失预备,不管企业评价信誉丢失的根底是单项金融工具仍是金融工具组合,由此构成的丢失预备的添加或转回金额,应当作为减值丢失或利得计入当期损益。 

  未来12个月内预期信誉丢失,是指因财物负债表日后12个月内(若金融工具的估量存续期少于12个月,则为估量存续期)或许发生的金融工具违约事情而导致的预期信誉丢失,是整个存续期预期信誉丢失的一部分。 

  企业在进行相关评价时,应当考虑一切合理且有依据的信息,包含前瞻性信息。为保证自金融工具初始承认后信誉危险明显添加即承认整个存续期预期信誉丢失,企业在一些状况下应当以组合为根底考虑评价信誉危险是否明显添加。整个存续期预期信誉丢失,是指因金融工具整个估量存续期内一切或许发生的违约事情而导致的预期信誉丢失。 

  《非上市大众公司监督办理办法》(证监会令第161号)第十二条规矩:大众公司应当强化内部办理,依照相关规矩树立管帐核算系统、财务办理和危险操控等原则,保证公司财务陈述实在牢靠及行为合法合规。 

  《非上市大众公司监督办理办法》(证监会令第161号)第二十一条规矩:信息发表文件首要包含揭露转让阐明书、定向转让阐明书、定向发行阐明书、发行状况陈述书、定时陈述和暂时陈述等。详细的内容与格局、编制规矩及发表要求,由中国证监会另行拟定。 

  《非上市大众公司信息发表办理办法》(证监会令第162号)第四十九条规矩:挂牌公司及其董事、监事、高档办理人员,挂牌公司的股东、实践操控人及其董事、监事、高档办理人员违背本办法的,中国证监会能够采纳以下办法: 

  (一)责令改正; 

  (二)监管说话; 

  (三)责令揭露阐明; 

  (四)出具警示函; 

  (五)认定为不适当人选; 

  (六)依法能够采纳的其他监管办法。 

  《非上市大众公司监督办理办法》(证监会令第161号)第八十三条规矩:信息发表职责人及其董事、监事、高档办理人员,公司控股股东、实践操控人,为信息发表职责人出具专项文件的证券公司、证券服务机构及其作业人员,违背《证券法》、行政法规和中国证监会相关规矩的,中国证监会能够采纳责令改正、监管说话、出具警示函、认定为不适当人选等监管办法,并记入诚信档案;情节严重的,中国证监会能够对有关职责人员采纳证券市场禁入的办法。 

  以下为原文: 

  深圳证监局关于对新达通科技股份有限公司采纳责令改正办法的抉择 

  新达通科技股份有限公司: 

  依据《中华人民共和国证券法》、中国证监会《非上市大众公司监督办理办法》(证监会令第161号)的有关规矩,我局自2020年8月起对你公司进行了现场查看。查看发现,你公司存在以下问题: 

  一、严重事情未发表 

  你公司董事会于2020年5月18日审议经过《关于与民生金融租借股份有限公司签署整体补充协议的方案》,就前史留传的3.25亿元预付款及利息达成协议,构成1.60亿元的预付款退回职责,约好还款方案以及实践操控人的担保和出质职责,该协议对你公司发生严重影响,但你公司未实行信息发表职责,违背了《非上市大众公司信息发表办理办法》(证监会令第162号)第二十五条第(三)款的相关规矩。 

  二、管帐核算不标准、管帐根底薄弱 

  (一)存货贬价预备计提缺乏。你公司2019年库存商品期末账面价值为3,003.75万元,存货贬价预备计提1,186.38万元,查看发现,你公司有88.35%的存货库龄在5年以上,核算存货可变现净值时,你公司未考虑库龄以及对外可完成出售状况、定制设备部件置换本钱对可变现净值的影响,存货贬价预备计提缺乏,不符合《企业管帐原则第1号——存货》(2006)第十五条、第十六条的相关规矩。 

  (二)扶贫补助相关光伏收入承认依据不充分。你公司控股子公司湖南新融通动力有限公司已退回多收的扶贫补助款945.56万元,但未调减相关光伏收入,不符合《企业管帐原则第13号——收入》(2006)第四条的相关规矩。 

  (三)估量负债核算过错。你公司每年年末计提估量负债,2017年-2019年估量负债期末余额别离为1,302.61万元、1,555.03万元、265.60万元。查看发现,你公司2019年末曾经关于估量负债的核算存在过错,2019年年末时一次性将前史留传的估量负债过失悉数调整在当年,调减出售费用及估量负债1,046.98万元,不符合《企业管帐原则第13号——或有事项》(2006)第十二条、《企业管帐原则第28号——管帐方针、管帐估量改变和过失更正》(2006)第十二条的相关规矩。 

  (四)收入核算存在跨期。你公司出售事务以验收陈述为收入承认的依据,查看发现,你公司部分收入承认日期与验收陈述日期存在差异,触及金额445万元,收入承认存在跨期,不符合《企业管帐原则第13号——收入》(2006)第四条的相关规矩。 

  (五)应收账款坏账预备计提缺乏。你公司坏账预备计提方针为账龄在2-3年的应收账款计提20%,3-4年的应收账款计提40%。查看发现,你公司账龄在2-3年的应收账款金额为195.97万元,2019年当年仅收到8.18万元回款;账龄在3-4年的应收账款金额为934.69万元,2019年当年仅收到32.59万元回款,回款状况较差,你公司存在应收账款坏账预备计提缺乏的状况,不符合《企业管帐原则第22号——金融工具承认和计量》(2017)第四十八条相关规矩。 

  (六)管帐作业根底薄弱。你公司存在不相容职务未分离,存货内部办理不标准,进项税抵扣提早承认,前期管帐过失未追溯调整等问题。 

  上述景象违背了《非上市大众公司监督办理办法》(证监会令第161号)第十二条、第二十一条的相关规矩。 

  依据《非上市大众公司信息发表办理办法》(证监会令第162号)第四十九条、《非上市大众公司监督办理办法》(证监会令第161号)第八十三条的规矩,我局抉择对你公司采纳责令改正的行政监管办法,你公司应依照以下要求进行改正,并于收到本抉择书之日起30日内向我局提交书面整改陈述。 

  一、你公司整体董事、监事和高档办理人员应加强对证券法令法规的学习,强化标准运作认识,健全内部操操控度,对公司办理、信息发表存在的问题进行全面整理和改善,加强信息发表办理,实在进步公司标准运作水平。 

  二、你公司应加强财务管帐根底作业,进步管帐核算水平,增强财务人员的专业水平和合规认识,保证收入、本钱和减值计提等事项管帐核算的标准性,进步信息发表质量。 

  假如对本监督办理办法不服的,能够在收到本抉择书之日起60日内向中国证券监督办理委员会提出行政复议请求,也能够在收到本抉择书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间,上述监管办理办法不中止实行。 

  深圳证监局 

  2020年11月6日 

  深圳证监局关于对黄国忠、张宗宏、邓蓉晖、杨婷婷采纳出具警示函办法的抉择 

  黄国忠、张宗宏、邓蓉晖、杨婷婷: 

  依据《中华人民共和国证券法》、中国证监会《非上市大众公司监督办理办法》(证监会令第161号)的有关规矩,我局自2020年8月起对新达通科技股份有限公司(以下简称新达通或公司)进行了现场查看。查看发现,新达通在信息发表和管帐核算等方面存在不标准状况。我局已对新达通采纳了责令改正的行政监管办法(行政监管办法抉择书[2020] 181号)。 

  黄国忠担任公司董事长,张宗宏担任公司总司理,邓蓉晖担任公司财务总监,杨婷婷担任公司董事会秘书,对上述问题负有直接职责。依据《非上市大众公司信息发表办理办法》(证监会令第162号)第四十九条、《非上市大众公司监督办理办法》(证监会令第161号)第八十三条的规矩,我局抉择对黄国忠、张宗宏、邓蓉晖、杨婷婷别离采纳出具警示函的行政监管办法。 

  假如对本监督办理办法不服的,能够在收到本抉择书之日起60日内向中国证券监督办理委员会提出行政复议请求,也能够在收到本抉择书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间,上述监管办理办法不中止实行。 

  深圳证监局 

  2020年11月6日

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